A principios de 2026 se producirán algunos cambios importantes en el código tributario de EE. UU., con nuevas reglas sobre propinas y pago de horas extra, créditos tributarios por hijos y la deducción estándar que entrarán en vigencia en enero.
Por qué es importante
Algunos de los cambios se programan periódicamente, pero la mayoría tiene como objetivo aliviar la carga financiera de los estadounidenses, que este año se han visto afectados por precios más altos, una deuda creciente y un empleo público deficiente. La última encuesta de la Universidad de Michigan, publicada el viernes, reveló una modesta mejora en la confianza del consumidor, aunque se mantiene en un nivel casi un 30 por ciento inferior al de diciembre del año pasado.
Cambios impositivos que se producirán el próximo mes
1. Las ganancias por propinas están libres de impuestos hasta $25,000
La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada por el presidente Donald Trump en julio, introdujo una medida temporal que permite a ciertos trabajadores eximir hasta $25,000 en propinas del impuesto federal sobre la renta.
La deducción, que se aplica a los años fiscales 2025 a 2028, se aplica a personas con mayores ingresos con ingresos brutos de más de $150,000 y $300,000 para declarantes conjuntos. Los empleados pueden reclamar la deducción cuando presenten sus impuestos federales de 2025 a principios de 2026.
2. Horas extras pagando impuestos parciales
La OBBBA también creó la primera exención para el pago de horas extras, excluyendo hasta $12,500 del impuesto federal sobre la renta, o $25,000 para los declarantes conjuntos. Al igual que con la excepción de las propinas, este beneficio se elimina gradualmente para los hogares de altos ingresos: por cada $1,000 por encima del límite de ingresos, la deducción se reduce en $100.
3. Mayor reembolso por ingresos de 2025
El secretario del Tesoro, Scott Bessent, ha dicho que muchos hogares deberían esperar “reembolsos significativos” en 2026 en comparación con años anteriores. La ganancia inesperada proviene del desglose retroactivo escrito a la OBBBA, y Bessent estimó que los reembolsos podrían ascender a entre $1,000 y $2,000 para la mayoría de los estadounidenses, dependiendo de su nivel de ingresos y su dependencia de las propinas y el pago de horas extras.
4. Deducción por alto estándar
El IRS ha aumentado la deducción estándar para la temporada de presentación de impuestos de 2026, como resultado de su ajuste anual por inflación, así como de las disposiciones de OBBBA. La deducción aumenta a $32,200 para parejas casadas. Para los contribuyentes solteros y las parejas casadas que presentan sus declaraciones por separado, esto aumenta a $16,100 para el año fiscal 2026, y a $24,150 para los jefes de familia.
5. El crédito tributario por hijos aumenta a $2200
El crédito tributario por hijos máximo, que reduce el monto de la deuda familiar y ocasionalmente proporciona reembolsos, aumentará a $2,200 de forma permanente como resultado de OBBBA, frente a $2,000. Esto se aplica a los ingresos obtenidos en 2025 y se puede reclamar en la declaración presentada a principios de 2026.
6. La nueva deducción para personas mayores vale alrededor de $6,000
También a partir de 2026, los contribuyentes elegibles de 65 años o más tendrán una deducción adicional por valor de $6,000 y hasta $12,000 para los declarantes conjuntos. Esto se suma a la deducción estándar existente para personas mayores.
La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes individuales que ganan más de $75,000 y los contribuyentes conjuntos que ganan más de $150,000.
7. La tapa de sal se elimina temporalmente
El límite federal sobre las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT), previamente fijado en $10,000, aumentó a $40,000 para quienes ganan menos de $500,000. Este límite aumentará en un uno por ciento cada año, lo que significa que será de $40,000 para el año fiscal 2026, pero solo dura cinco años en total.
8. Nueva deducción por caridad por encima de la línea
A partir del 1 de enero, OBBBA también da derecho a los contribuyentes a una deducción por preajuste permanente de $1,000 por donaciones caritativas y $2,000 para declarantes conjuntos.
9. Los incentivos ecológicos caducan
Después de que en septiembre expiren los créditos fiscales para vehículos eléctricos de $7,500 para autos nuevos y $4,000 para vehículos usados, muchos incentivos federales para mejoras en el hogar con eficiencia energética finalizarán a fines de 2025.
El Crédito para Mejoras de Viviendas con Eficiencia Energética (EEHIC) y el Crédito de Energía Limpia Residencial (RCEC), ambos promulgados en 2005 y ampliados bajo Joe Biden, expirarán el 1 de enero gracias a la aprobación de la OBBBA.
10. Las deducciones por pérdidas en juegos de azar se reducen
A partir del 1 de enero, OBBBA significa que las deducciones por pérdidas de juego de los contribuyentes tendrán un límite del 90 por ciento de sus ganancias, frente al 100 por ciento permitido según la ley actual.
11. Beneficios ampliados de la HSA y del plan 529
Las disposiciones de la OBBBA también darán lugar a exenciones y límites de contribución para las Cuentas de Ahorro para la Salud. La cobertura de telesalud y los acuerdos de atención primaria directa ya no renunciarán a las contribuciones hasta 2026, y los planes bronce y catastróficos ahora califican para planes de salud con deducibles altos.
Los planes educativos 529 también permitirán mayores retiros para gastos K-12 a partir de 2026. El límite de retiro anual aumentó de $10,000 a $20,000, a partir del 1 de enero.
